一考試性質

《稅務專業基礎》是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。

二考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學基礎與國際稅收、中國稅制實務、稅收前沿動態與熱點分析。三個層次的基本要求分別為：

1 熟悉記憶：對稅收原理與制度規定的記憶方面的考核。

2 分析判斷：用稅收基本原理與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；

3 綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

三考試形式

1 試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2 答題方式

答題方式為閉卷、筆試

3 考試題型

（1）選擇題與判斷題

（2）簡答題

（3）計算題

（4）綜合分析題與論述題

四考試內容

第一部分稅收基礎

第一章考核知識點

1稅法概述

(1) 應掌握的內容：稅法的概念，稅法原則，稅法的效力與解釋。

(2)應熟悉的內容：稅法的特點，稅法的作用，稅法與其他部門法的關系。

2 稅法的分類

應掌握的內容：按稅法內容分類，按稅法效力分類。

3 稅收法律關系

應掌握的內容：稅收法律關系的概念與特點，稅收法律關系的主體，稅收法律關系的客體，稅收法律關系的內容，稅收法律關系的產生、變更、消滅。

4 稅收執法

(1)應掌握的內容：稅款征收管理權限劃分，稅收征管范圍劃分， 稅收收入劃分。

(2)應熟悉的內容：稅收執法中適用的原則，稅務機構設置。

第二部分商品與勞務稅

第二章考核知識點

1 增值稅的基本原理

(1)應掌握的內容：增值稅的概念、特點，增值稅的性質及其計稅原理，增值稅的計稅方法。

增值稅的類型、增值稅的優點。

2 增值稅的稅收制度

(1)應掌握的內容： 納稅人和扣繳義務人的基本規定，納稅人的分類及認定，征稅范圍、稅率、銷項稅額、進項稅額，應納稅額的計算，房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收與管理，出口貨物勞務增值稅和消費稅退(免)稅，納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點。

(2)應熟悉的內容：減稅與免稅，成品油零售加油站增值稅規定，電力產品征收增值稅的具體規定，轉讓不動產增值稅征收管理，提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理，資管產品運營業務增值稅征收管理，單用途卡和多用途卡增值稅征收管理，增值稅專用發票的使用與管理。

第三章考核知識點

1 消費稅的基本原理

(1)應掌握的內容：消費稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：消費稅的征稅原則。

2 消費稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：納稅人、稅目與稅率，計稅依據、應納稅額的計算，自產應稅消費品、委托加工應稅消費品、進口應稅消費品消費稅計算，消費稅征稅環節的特殊規定，納稅義務發生時間、納稅地點、納稅環節、納稅期限。

(2)應熟悉的內容：出口應稅消費品退(免)消費稅、消費稅報繳稅款的方法。

第四章考核知識點

1 關稅的基本原理

(1)應掌握的內容：關稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：關稅的分類。

2 關稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅對象、納稅人、稅率，完稅價格，進口貨物完稅價格中的運輸及其相關費用、 保險費的計算，應納稅額的計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：關稅原產地的規定，成交價格的調整項目，特殊進口貨物的完稅價格，出口貨物的完稅價格，關稅減免稅。

第三部分所得稅

第五章考核知識點

1 個人所得稅的基本原理

(1)應掌握的內容：個人所得稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：個人所得稅的立法原則。

2 個人所得稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據與應納稅所得額計算，應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

第六章考核知識點

1 企業所得稅的基本原理

(1)應掌握的內容：企業所得稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：各國對企業所得稅征稅的一般做法。

2 企業所得稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：納稅人、征稅對象、稅率，應納稅所得額的計算，資產的所得稅處理，資產損失稅前扣除的所得稅處理，應納稅額的計算，稅收優惠，納稅地點、納稅期限、納稅申報。

(2)應熟悉的內容：企業重組的所得稅處理，源泉扣繳，特別納稅調整，跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法，新增企業所得稅征管范圍調整。

第七章考核知識點

1 國際稅法的概念及原則

(1)應掌握的內容：國際稅收的概念。

(2)應熟悉的內容：國際稅收的基本原則。

2 稅收管轄權

應掌握的內容：稅收管轄權的概念和分類，約束稅收管轄權的國際慣例。

3 國際重復征稅

應掌握的內容：國際稅收抵免制度，國際重復征稅及其避免。

4 國際避稅與反避稅

(1)應掌握的內容：國際避稅的基本方式和方法，國際反避稅，轉讓定價稅制。

(2)應熟悉的內容：國際避稅地。

5 國際稅收協定

應掌握的內容：國際稅收協定的概念，國際稅收協定的基本內容，對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關系。

第四部分財產稅

第八章考核知識點

1 土地增值稅的基本原理

(1)應掌握的內容：土地增值稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：土地增值稅的立法原則。

2 土地增值稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，轉讓房地產增值額的確定，應納稅額的計算，減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

第九章考核知識點

1 房產稅的基本原理

應掌握的內容：房產稅的概念、特點。

2 房產稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

第十章考核知識點

1 車船稅的基本原理

應掌握的內容：車船稅的概念。

2 車船稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算，減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

第十一章考核知識點

1 資源稅的基本原理

應掌握的內容：資源稅的概念、特點。

2 資源稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅目和稅額，應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

第十二章考核知識點

1 契稅的基本原理

應掌握的內容：契稅的概念、特點。

2 契稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算，減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

第十三章考核知識點

1 城鎮土地使用稅的基本原理

應掌握的內容：城鎮土地使用稅的概念、特點。

2 城鎮土地使用稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、適用稅額，計稅依據和應納稅額計算。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠、申報和繳納。

第五部分行為稅

第十四章考核知識點

1 印花稅的基本原理

應掌握的內容：印花稅的概念、特點。

2 印花稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

第十五章考核知識點

1 耕地占用稅的基本原理

應掌握的內容：耕地占用稅的概念、特點。

2 耕地占用稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

第十六章考核知識點

1 車輛購置稅的基本原理

應掌握的內容：車輛購置稅的概念、特點。

2 車輛購置稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

第十七章考核知識點

1 船舶噸稅的基本原理

應掌握的內容：船舶噸稅的概念、特點。

2 船舶噸稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅額，應納稅額計算。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠、申報和繳納。

第十八章考核知識點

1 環境保護稅的基本原理

應掌握的內容：環境保護稅的概念、立法目的。

2 環境保護稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額、減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

第十九章考核知識點

1 城市維護建設稅與教育費附加的基本原理

應掌握的內容：城市維護建設稅與教育費附加的概念、特點。

2 城市維護建設稅與教育費附加的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額計算、減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

3 煙葉稅基本原理與制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額、減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

第六部分稅收前沿動態與熱點分析

根據媒體、報刊、雜志收集整理截止至2023年8月31日止的稅收政策和稅收熱點分析。

五、主要參考書目

譚光榮曹越稅收學(第3版，書號：9787302577348)，清華大學出版社，2021年6月第一次印刷。

經濟與貿易學院

2023年9月4日